一、单选
1、以下哪个选项能够提供关于建筑物安全系统满足管理层声明最有力的证据?
A.该建筑的管理者书面保证，该系统已经由经验丰富的员工进行测试并得到许可。
B.内部审计人员对于系统追踪测试的直接描述。
C.独立评估机构通过测试证实该系统优于同等价位的竞争对手的产品。
D.系统安装人员关于系统已正确安装并经过测试的文件。
答题得分：6.4分
实际答题：B
正确答案：B
试题解析：解题思路:直接证据是最有力的证据，例如审计人员通过观察系统成功运行拿到的第一手报告就属于直接证据。
2、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展:
A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷人相同业务客户的确认服务时。
B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能。
C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致。
D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答题得分：0分
实际答题：A
正确答案：C
试题解析：解题思路:A.不正确，咨询服务不一定会损害客观性，是否执行咨询服务结果是由管理层作出的。在相同业务客户的确认服务时，首席审计官可以安排不同的内部审计师来实施。B.不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C.正确。根据《框架》，内部审计章程应界定咨询服务的性质。D.不正确，内部审计的首要价值是为高级管理层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向高级管理层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。
3、组织结构与生产技术间的关系揭示，在使用大量生产技术（ 如汽车制造）的组织中，最好的组织结构是:
A.有机式，强调宽松的控制和灵活性。
B.矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
C.机械式，高度正规化，强调严格的控制。
D.综合性，强调部门之间的合作。
答题得分：0分
实际答题：B
正确答案：C
试题解析：解题思路:技术与结构之间的关系揭示:使用大量大规模生产技术时，应采用机械式组织结构。
4、某小型内部审计部门的CAE收到管理层的请求，要求他对内部审计部门没有专长的一个极其复杂的领域进行审计。该项审计业务的性质属于内部审计职责范围。由于该领域涉及的风险很高，管理层表示希望尽快实施审计。CAE的下列反应中，哪项违反了《标准》？
A.接受审计业务并立即开始，因为这是一个高风险领域。
B.与管理层讨论该审计业务的期限，以确定是否有足够的时间来获取适当的专业知识。
C.在审计团队中增加亠名外部顾问，以协助开展该审计业务。
D.与管理层讨论将这一复杂领域的审计业务外包的可能性。
答题得分：0分
实际答题：（没有答题）
正确答案：A
解题思路：在不具备胜任能力的情况下，仅依靠内部审计部门现有的资源马上开展高风险业务，违反了“应有的职业审慎”。通过培训获取相应的知识、寻求外部的协助都可以解决或改善上述不足。
5、许多非赢利组织面临的潜在问题是公众对资金使用的怀疑。例如，有些情况下，资金用于支持组织总裁的奢侈生活，或者用于政治目的而不是实际研究。以下哪项将是解决这些问题效果最差的控制程序？
A.定期提交经审计的财务报告供公众和主要捐赠者审查
B.定期对支出进行内部审计，以确定是否符合既定目标，并将结果报告给审计委员会
C.内部审计师定期进行薪资审计，以确定是否符合授权的薪资费率
D.超过规定金额的所有支出需要董事会的审查和批准
答题得分：0分
实际答题：（没有答题）
正确答案：C
答案讲解：这是效果最差的控制，因为它只解决工资单是否以正确的费率发放。问题中讨论的许多问题可能与工资单以外的不当付款有关。其他选项是有效的控制。提交经审计的财务报告可为广大公众提供问责制。它详细说明了行政管理支出金额。捐赠者和赞助者可以使用此信息来确定是否将适当的金额用于指定用途。董事会对非赢利组织的批准可以有效控制未经授权的管理行为。对支出进行定期内部审计可直接确保将其用于指定用途。
6、利用测试数据，内部审计人员通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。下列哪一项审计程序得出的证据可以证明控制得到了充分的执行？
A.没有进行其他测试。
B.测试数据的结果与预期结论相比较。
C.查询例外情况确定执行的控制逻辑。
D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
答题得分：0分
实际答题：（没有答题）
正确答案：B
解题思路：利用测试数据，证实的是计算机工资系统处理程序的正确性。但是，在测试控制制度执行情况时，就不能认定通过测试数据获得的数据是充分的，不能说明控制制度得到了充分执行。一般来说，采用符合性测试技术证实控制制度的有效性。测试数据是一种常用的计算机审计技术，其获得的数据是可靠的，但是只有将这些数据与预期结果进行比较相一致时，才能证明数据是充分的。
未完.............
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